Sanzione per la dichiarazione dei redditi 2026, quanto si deve pagare — idealista/news

Per il mancato adempimento agli obblighi tributari, anche al fine di limitare l’evasione fiscale, sono previste serie conseguenze. Ma a quanto ammonta la sanzione per la dichiarazione dei redditi 2026? In linea generale, le multe per l’omessa o errata presentazione del modello fiscale dipendono dall’entità dell’infrazione e dalle tasse eventualmente evase. Tuttavia, in caso si notino inesattezze o dimenticanze, è possibile regolarizzare la propria posizione con il ravvedimento operoso, che permette di approfittare di una sanzione ridotta, calcolata progressivamente ai giorni di ritardo trascorsi.

Quanto è la multa per la mancata dichiarazione dei redditi

In base a quanto previsto dal D.Lgs. 471/1997 e dal D.P.R. 600/1973, la dichiarazione dei redditi rappresenta un adempimento obbligatorio. Ma cosa accade se non si fa il 730 o il Modello Persone Fisiche?

In linea generale, il Fisco monitora con attenzione tutti i flussi finanziari e, in caso di mancato invio della dichiarazione, avvia le procedure per l’accertamento d’ufficio. Una volta confermata l’omessa presentazione, scattano le relative sanzioni amministrative, pari a:

• il 120% delle imposte evase, con un minimo di 250 euro, per chi omette l’invio in presenza di un debito d’imposta;
• da 250 a 1.000 euro in assenza di imposte;
• da 500 a 2000 euro, in assenza di imposte per soggetti obbligati a tenere scritture contabili.

In alcune ipotesi previste dalla legge, la sanzione è aumentata quando l’omessa dichiarazione riguarda redditi prodotti all’estero o attività detenute in Stati a regime fiscale privilegiato. Inoltre, se la dichiarazione viene presentata spontaneamente entro i termini di accertamento, e prima delle verifiche dell’Agenzia delle Entrate, la sanzione scende al 75% delle imposte dovute.

In caso di omessa dichiarazione dei redditi per più anni, le sanzioni vengono applicate autonomamente per ciascun perdiodo d’imposta non dichiarato. Ancora, se si superano le soglie previste dal D.Lgs. 74/2000, possono scattare sanzioni penali per redditi non dichiarati, con pene che possono arrivare alla reclusione da 2 a 5 anni.

Quanto è la multa per non aver fatto il 730

Per i lavoratori dipendenti e per i pensionati che avrebbero dovuto presentare il Modello 730, ma hanno eluso l’obbligo di legge, le conseguenze dipendono dall’esistenza di eventuali imposte da versare. Si applicano infatti le sanzioni precedentemente elencate per l’omessa dichiarazione dei redditi da persone fisiche:

• il 120% dell’imposta dovuta, con un minimo di 250 euro;
• da 250 a 1.000 euro, se non emergono imposte da versare;
• il 75% delle imposte dovute, se la dichiarazione viene presentata prima dei termini di accertamento e delle verifiche del Fisco.

Lo stesso trattamento è previsto per coloro che si avvalgono del Modello Redditi Persone Fisiche, come nel caso di professionisti o lavoratori autonomi. Per queste categorie di lavoratori, l’omissione può avere riflessi anche sul piano previdenziale, con il recupero dei contributi eventualmente dovuti.

È inoltre indispensabile ricordare che, per il calcolo della sanzione per l’omessa dichiarazione dei redditi, non si considera soltanto l’imposta dovuta, ma anche gli interessi maturati e le eventuali riduzioni applicabili.

Ancora, se il commercialista non invia la dichiarazione, il responsabile tributario rimane comunque il contribuente. Verso il professionista possono poi essere avviate azioni civili, in caso di negligenza o imperizia.

Quali sono le sanzioni per la dichiarazione dei redditi in ritardo

Può capitare che la dichiarazione dei redditi venga presentata in ritardo rispetto alle scadenze. In questo caso, è necessario distinguere fra due situazioni temporali distinte.

Quando la presentazione del modello fiscale avviene entro 90 giorni dalla scadenza, la dichiarazione è considerata tardiva. Si potrà perciò approfittare di sanzioni ridotte, in virtù del ravvedimento operoso:

• 25 euro di sanzione fissa per la tardiva presentazione, pari a un decimo del minimo previsto;
• il pagamento delle eventuali imposte dovute e degli interessi legali maturati.

Superata questa soglia temporale, il modello fiscale si considera non presentato. La sanzione per l’omessa dichiarazione dei redditi oltre 90 giorni è perciò quella ordinaria, sempre pari a:

• il 120% dell’imposta dovuta, con un tetto minimo di 250 euro;
• da 250 a 1.000 euro se non ci sono imposte dovute.

Anche in questo caso, si potrà approfittare del 75% delle imposte dovute, se l’inoltro avviene prima dell’accertamento fiscale.

Quanto si paga di multa per la dichiarazione dei redditi incompleta

Anche quando presentato entro i termini, il modello fiscale può risultare incompleto. Ad esempio, può mancare una quota del proprio patrimonio, quale l’incasso di una prestazione occasionale o il canone di un immobile offerto in locazione. Ma a quanto ammonta la sanzione per dichiarazione dei redditi infedele?

In linea generale, si applicano multe pari al 70% della maggiore imposta o della differenza di credito, con un minimo di 150 euro.

Quali sono le sanzioni per la dichiarazione dei redditi errata

Oltre alla compilazione incompleta, può succedere che il modello fiscale incorpori delle informazioni errate. In questo caso, non sono previsti oneri se l’errore non produce effetti sull’imposta. Al contrario, si dovrà corrispondere:

• il 70% della maggiore imposta dovuta;
• gli interessi sulle somme non versate.

Se l’imposta da pagare non varia, ma l’imprecisione o l’omissione rende difficile l’azione di controllo da parte dell’Agenzia delle Entrate, possono essere previste multe da 250 a 2.000 euro.

Cosa succede se ci sono errori nella dichiarazione integrativa

È bene ricordare che, entro i termini previsti per legge, il contribuente può inviare un modello correttivo – la cosiddetta integrativa – per correggere una dichiarazione indedele. Tuttavia, se quest’ultima presenta a sua volta delle inesattezze – oppure, dopo che il contribuente si è accorto dell’errore, decide di non procedere alla correzione – possono esservi importanti conseguenze.

La sanzione per la dichiarazione dei redditi integrativa errata è la medesima di quella ordinaria: il 70% della maggiore imposta dovuta, più gli interessi maturati. Bisogna inoltre considerare che l’errore potrebbe impedire di beneficiare pienamente delle riduzioni del ravvedimento operoso.

Cosa prevede il ravvedimento operoso per la dichiarazione dei redditi

Ma come sanare un’omessa dichiarazione dei redditi? Il ravvedimento operoso è il meccanismo che permette di liquidare, in modo spontaneo, l’imposta elusa, gli interessi e le sanzioni, tramite il modello F24.

Per la dichiarazione presentata entro 90 giorni dalla scadenza si applica la sanzione fissa ridotta a 25 euro. Per le altre violazioni tributarie regolarizzabili, comprese quelle derivanti da una dichiarazione infedele, trovano applicazione le riduzioni previste dal D.Lgs. 472/1997, che variano in funzione del momento in cui avviene la regolarizzazione. 

È infine utile ricordare che il ravvedimento per l’omessa dichiarazione non è tecnicamente previsto per i modelli presentati oltre 90 giorni dalla scadenza. In questi casi può però applicarsi la riduzione della sanzione al 75%, se la dichiarazione viene presentata spontaneamente prima dei controlli.