Il regime forfettario continua a rappresentare una delle formule fiscali più utilizzate da professionisti, lavoratori autonomi e piccole attività. Anche nel 2026 resta uno strumento centrale per chi apre una nuova Partita IVA o per chi, già attivo, vuole mantenere una gestione fiscale più semplice e meno onerosa rispetto ai regimi ordinari.
La sua forza è nella semplicità: meno adempimenti, tassazione agevolata e un sistema di calcolo del reddito basato su coefficienti prestabiliti. Tuttavia, proprio perché si tratta di un regime “semplificato”, non è automaticamente conveniente per tutti.
La scelta deve essere valutata con attenzione, tenendo conto del volume dei ricavi, dei costi reali dell’attività, della posizione previdenziale e dell’eventuale presenza di altri redditi.
Cos’è il regime forfettario
Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato riservato alle persone fisiche che esercitano attività d’impresa, arti o professioni.
Possono accedervi i contribuenti che non superano il limite annuo di 85.000 euro di ricavi o compensi. Il regime non prevede limiti di età o di durata, a differenza di altri strumenti agevolativi del passato.
La caratteristica principale è l’applicazione di un’imposta sostitutiva al posto di Irpef, addizionali e Irap. L’aliquota ordinaria è pari al 15%, mentre per le nuove attività può scendere al 5% per i primi cinque anni, se vengono rispettate specifiche condizioni.
Come si calcola il reddito imponibile
Nel regime forfettario il reddito non si determina sottraendo i costi effettivamente sostenuti dai ricavi.
Il calcolo avviene applicando ai compensi incassati un coefficiente di redditività, collegato al codice ATECO dell’attività svolta. Questo coefficiente stabilisce quale percentuale del fatturato viene considerata reddito imponibile.
Per esempio, se un professionista fattura 30.000 euro e il suo coefficiente di redditività è pari al 78%, il reddito imponibile sarà di 23.400 euro. Su questa base si applicherà poi l’imposta sostitutiva del 15% o del 5%, se spettante.
Questo meccanismo può essere molto vantaggioso per chi sostiene pochi costi. Al contrario, può risultare meno conveniente per chi ha spese elevate, perché nel forfettario non è possibile dedurre i costi reali sostenuti per l’attività.
I requisiti da rispettare nel 2026
Per accedere o restare nel regime forfettario nel 2026 è necessario rispettare alcuni requisiti fondamentali.
Il primo riguarda il limite dei ricavi o compensi, che resta fissato a 85.000 euro annui. Se il contribuente svolge più attività, si considera la somma complessiva dei ricavi e dei compensi.
Il secondo requisito riguarda le spese per lavoratori dipendenti, collaboratori e soggetti assimilati, che non devono superare 20.000 euro lordi annui.
Resta inoltre rilevante il limite legato ai redditi da lavoro dipendente o assimilati. Per il 2026 la soglia è fissata a 35.000 euro: chi nell’anno precedente ha percepito redditi superiori a tale importo non può accedere al regime forfettario, salvo il caso in cui il rapporto di lavoro sia cessato.
Quando si esce dal regime
Il superamento del limite di 85.000 euro non produce sempre gli stessi effetti.
Se i ricavi o compensi superano 85.000 euro ma restano entro 100.000 euro, il contribuente mantiene il regime forfettario per l’anno in corso, ma dovrà passare al regime ordinario dall’anno successivo.
Se invece viene superata la soglia di 100.000 euro, l’uscita dal regime è immediata. In questo caso il contribuente deve applicare le regole ordinarie già a partire dall’operazione che determina il superamento del limite.
Si tratta di un passaggio delicato, perché può incidere sulla gestione dell’Iva, sulla fatturazione e sugli obblighi contabili.
Fatturazione elettronica e adempimenti
Dal 2024 la fatturazione elettronica è obbligatoria per tutti i contribuenti in regime forfettario, indipendentemente dal volume dei ricavi.
Questo significa che anche chi opera in regime agevolato deve emettere fattura elettronica tramite Sistema di Interscambio, salvo specifiche eccezioni previste dalla normativa.
Pur restando un regime semplificato, il forfettario richiede quindi una gestione ordinata della documentazione, degli incassi, delle scadenze fiscali e dei contributi previdenziali.
Tasse e contributi: attenzione al costo complessivo
Uno degli errori più frequenti è considerare il regime forfettario solo dal punto di vista fiscale.
In realtà, oltre all’imposta sostitutiva, il titolare di Partita IVA deve versare anche i contributi previdenziali. La gestione cambia a seconda dell’attività svolta.
I professionisti senza cassa previdenziale di categoria sono generalmente iscritti alla Gestione Separata INPS. Artigiani e commercianti, invece, sono tenuti al versamento dei contributi alla relativa gestione INPS, con una quota fissa e una quota variabile.
Per questo motivo, quando si valuta la convenienza del regime forfettario, non bisogna guardare solo all’aliquota del 15% o del 5%, ma al carico complessivo formato da imposte e contributi.
Quando conviene davvero
Il regime forfettario può essere particolarmente conveniente per professionisti, consulenti, freelance e piccole attività con una struttura di costi leggera.
Chi ha poche spese, non impiega personale e ha margini elevati può beneficiare concretamente della tassazione agevolata e della semplificazione degli adempimenti.
È spesso vantaggioso anche per chi avvia una nuova attività e può accedere all’aliquota ridotta al 5% per i primi cinque anni.
Al contrario, può risultare meno adatto per chi sostiene costi importanti, acquista beni strumentali, lavora con margini ridotti o ha bisogno di detrarre l’Iva sugli acquisti.
In questi casi, il regime ordinario o semplificato potrebbe risultare più coerente con la reale struttura economica dell’attività.
Una scelta da pianificare
Il regime forfettario non deve essere scelto solo perché appare più semplice o fiscalmente conveniente.
Prima di aderire è necessario valutare il tipo di attività, il fatturato previsto, i costi effettivi, la posizione previdenziale e l’eventuale presenza di altri redditi.
La convenienza dipende soprattutto dal rapporto tra redditività reale e coefficiente previsto per il proprio codice ATECO. Se i costi reali sono inferiori a quelli stimati dal coefficiente, il regime può essere vantaggioso. Se invece i costi reali sono più alti, il beneficio fiscale può ridursi sensibilmente.
Conclusioni
Nel 2026 il regime forfettario resta una soluzione importante per molte Partite IVA, soprattutto per chi svolge attività professionali o imprenditoriali con costi contenuti e ricavi entro la soglia prevista.
La tassazione agevolata, la semplificazione degli adempimenti e la possibilità di accedere all’aliquota ridotta per le nuove attività lo rendono uno strumento interessante.
Tuttavia, non si tratta di una scelta valida per tutti. La valutazione deve essere fatta caso per caso, considerando non solo le imposte, ma anche contributi, costi reali, prospettive di crescita e sostenibilità dell’attività.
Il vero vantaggio del regime forfettario emerge quando la semplificazione fiscale si accompagna a una corretta pianificazione economica e previdenziale.
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