Quando non si paga l’Imu sulla casa assegnata dopo il divorzio?

L’esenzione dall’imposta municipale per l’abitazione familiare assegnata all’ex coniuge spetta anche se il figlio convivente è diventato maggiorenne, a patto che non sia ancora economicamente autonomo.

La gestione delle tasse sulla casa rappresenta spesso un motivo di scontro tra i cittadini e le amministrazioni locali, specialmente quando intervengono mutamenti nella composizione del nucleo familiare. Molti contribuenti si chiedono quando non si paga l’Imu sulla casa assegnata dopo il divorzio per evitare di ricevere richieste di pagamento inaspettate dal proprio Comune di residenza. La questione diventa particolarmente delicata quando i figli, per i quali era stata disposta l’assegnazione dell’immobile, raggiungono la maggiore età. In molti casi, gli uffici tributari ritengono che il compimento dei diciotto anni faccia decadere automaticamente i benefici fiscali legati alla residenza principale. Tuttavia, la giurisprudenza recente chiarisce che la tutela dell’ambiente domestico non termina con il semplice dato anagrafico. Se il figlio maggiorenne vive ancora con il genitore e non possiede un reddito proprio che gli permetta di essere indipendente, il regime di esenzione deve continuare a essere applicato regolarmente.

Quale genitore deve farsi carico del pagamento dell’Imu?

Dopo la fine di un matrimonio o di una convivenza, il giudice decide a chi affidare la casa dove la famiglia ha vissuto fino a quel momento. Questa decisione non si basa sulla proprietà dell’immobile, ma sulla necessità di proteggere i figli. La legge stabilisce che il genitore al quale viene assegnata la casa familiare è l’unico soggetto che deve rispondere del pagamento dell’imposta (art. 1, comma 743, l. n. 160/2019). Il provvedimento del tribunale crea infatti un vero e proprio diritto di abitazione in capo al genitore che resta nell’immobile con i figli.

Questa regola pratica significa che il proprietario effettivo della casa, se deve lasciare l’abitazione, non è più il soggetto passivo ai fini del tributo comunale. Per fare un esempio chiaro: se il marito è l’unico proprietario della casa ma il giudice la assegna alla moglie perché i figli restano con lei, sarà la moglie a dover gestire le questioni relative all’Imu. Il marito, pur restando titolare del bene sul piano della proprietà, non deve versare nulla al Comune per quella specifica abitazione (cod. civ. art. 337-sexies). Questo meccanismo serve a semplificare il rapporto con il fisco e a far gravare l’imposta su chi effettivamente utilizza il bene.

Perché la casa familiare viene considerata abitazione principale?

Il sistema fiscale italiano prevede che la prima casa non sia soggetta al pagamento dell’imposta, tranne nei casi di immobili di lusso o castelli. Per estendere questo vantaggio alle famiglie separate, la legge ha previsto una specifica assimilazione. L’immobile assegnato dal giudice al genitore affidatario viene equiparato per legge all’abitazione principale (art. 1, comma 741, lett. c, n. 4, l. n. 160/2019). Questo significa che, anche se l’assegnatario non è il proprietario, gode delle stesse agevolazioni che spetterebbero a chi possiede la sua prima casa.

Il vantaggio non è legato alla rendita catastale o alla proprietà, ma alla funzione sociale che l’immobile svolge in quel momento. La casa continua a essere il centro degli affetti e degli interessi quotidiani dei figli. Finché esiste un provvedimento del giudice che riconosce questo diritto di abitazione, il Comune non può pretendere il pagamento del tributo ordinario. Il genitore che vive nella casa deve però rispettare due condizioni fondamentali:

• la residenza anagrafica deve essere fissata nell’immobile;
• la dimora abituale deve coincidere con l’indirizzo della casa familiare.

Cosa succede se il figlio diventa maggiorenne e non lavora?

Molti Comuni ritengono che, una volta che il figlio compie diciotto anni, il genitore perda il diritto all’esenzione. Questa tesi si basa sull’idea che il figlio adulto non abbia più bisogno della stessa protezione di un minore. Tuttavia, la realtà economica attuale vede molti giovani restare in famiglia ben oltre la maggiore età per completare gli studi o in attesa di una prima occupazione stabile. La Corte di giustizia tributaria di primo grado di Forlì ha chiarito che il raggiungimento dei diciotto anni non cancella il beneficio fiscale (sent. n. 241/1/2025).

Se il figlio non è ancora economicamente autosufficiente, il suo interesse a restare nell’ambiente dove è cresciuto rimane prioritario. Il diritto di abitazione del genitore non scade al diciottesimo compleanno del ragazzo. Il Comune che invia un avviso di accertamento sostenendo il contrario commette un errore, perché ignora che la dipendenza economica prolunga gli effetti del provvedimento di assegnazione della casa. In un caso pratico, se un figlio compie diciotto anni a metà dell’anno e frequenta ancora l’università senza avere un reddito, il genitore assegnatario può continuare a non pagare l’imposta per tutto il periodo d’imposta successivo, senza interruzioni.

Quali sono le condizioni per mantenere l’esenzione Imu?

Per conservare il diritto a non versare l’imposta, non basta la semplice convivenza con il figlio. Esistono dei requisiti oggettivi che il contribuente deve dimostrare in caso di controllo da parte degli uffici comunali. La regola generale prevede che il figlio deve continuare a vivere stabilmente nella casa assegnata e non deve aver raggiunto una indipendenza finanziaria tale da poter provvedere a se stesso. La mancanza di autosufficienza economica è l’elemento che tiene in vita l’assegnazione della casa familiare.

I giudici hanno confermato che i criteri per l’esenzione sono:

• la permanenza del provvedimento giudiziale che assegna la casa;
• la prova che il figlio abita effettivamente con il genitore assegnatario;
• l’assenza di un lavoro stabile o di un reddito sufficiente per il figlio;
• il mantenimento della residenza anagrafica del genitore nell’immobile.

Se queste condizioni sono presenti, l’assimilazione all’abitazione principale resta valida a tutti gli effetti di legge. Non importa che il figlio sia maggiorenne o che non abbia gravi handicap: ciò che conta è che il suo legame con l’habitat domestico non sia stato spezzato da una reale autonomia di vita.

Qual è l’orientamento attuale della giurisprudenza?

La tendenza dei tribunali è sempre più orientata a favore dei contribuenti e della tutela della famiglia, anche dopo la separazione. Oltre alla recente decisione di Forlì, anche la Corte di cassazione ha espresso pareri molto chiari su questo argomento. Alcune ordinanze recenti hanno infatti stabilito che i principi di esenzione operano in presenza della validità del provvedimento del giudice (Cass. ord. n. 4303/2025; Cass. ord. n. 23443/2025). Queste sentenze servono a bloccare i tentativi dei Comuni di fare cassa sulle spalle delle famiglie separate.

In passato, alcune interpretazioni fornite da istituti di consulenza per gli enti locali avevano suggerito che l’esenzione finisse con la maggiore età (Ifel Anci, risposta del 6 marzo 2020). Anche una vecchia ordinanza della Suprema Corte sembrava andare in quella direzione (Cass. ord. n. 10204/2019). Tuttavia, le decisioni più recenti del 2025 hanno superato questi vecchi orientamenti, dando maggiore peso alla situazione reale del figlio maggiorenne. Finché il giudice non revoca formalmente l’assegnazione della casa, il diritto di abitazione fiscale persiste e protegge il genitore dal pagamento del tributo.