La Manovra 2027 propone di elevare a 100.000 euro il limite del regime forfettario ai fini reddituali, mantenendo a 85.000 euro la franchigia IVA. L’uscita immediata scatterebbe oltre 100.000 euro per l’IVA e oltre 115.000 euro per le imposte sui redditi, creando un complesso doppio binario per professionisti e imprese.
Il disegno di legge di bilancio 2027 propone di elevare da 85.000 a 100.000 euro il limite per applicare il regime forfettario ai fini delle imposte sui redditi. La soglia prevista per la franchigia IVA resterebbe invece ferma a 85.000 euro, mentre l’uscita immediata dal regime reddituale scatterebbe oltre 115.000 euro. Ne deriverebbe un doppio binario, con regole e decorrenze differenti per imposte dirette e IVA. Il disegno di legge di bilancio è ancora all’esame parlamentare e le disposizioni potrebbero essere modificate prima dell’approvazione definitiva.
Regime forfettario 2027: cosa prevede il disegno di legge
Il disegno di legge avente ad oggetto la manovra economica del 2027 prevede, come ampiamente annunciato, un intervento sul regime forfetario di cui all’art. 1 della L. n. 190/2014. Se la misura sarà approvata in via definitiva potranno accedere e restare all’interno del regime forfetario un numero di contribuenti più elevato.
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Soglia reddituale
Il disegno di legge eleva da 85.000 a 100.000 euro il limite del regime forfettario ai fini delle imposte sui redditi.
Limite IVA
La franchigia IVA resta ferma a 85.000 euro, creando un doppio binario rispetto alle imposte sui redditi.
Fascia intermedia
Tra 85.000 e 100.000 euro si può restare forfetari per il reddito, applicando però l’IVA ordinaria dall’anno successivo.
Sopra 100.000 euro
Il superamento durante l’anno determina l’uscita immediata dalla franchigia IVA a partire dall’operazione che provoca lo sforamento.
Sopra 115.000 euro
L’uscita dal regime reddituale è immediata e riguarda l’intero periodo d’imposta.
Misura non definitiva
Le nuove regole potranno cambiare durante l’esame parlamentare della legge di bilancio 2027.
Il limite sale a 100.000 euro solo per le imposte sui redditi
La proposta di modifica prevede un incremento del limite massimo di ricavi o compensi che consente l’applicazione del forfait. Il predetto limite viene incrementato da 85.000 a 100.000 euro, ma si pone un problema di compatibilità della misura con la normativa dell’Unione europea per ciò che riguarda l’imposta sul valore aggiunto. Sotto questo profilo sarà necessaria l’autorizzazione della UE.
Perché la soglia IVA resta ferma a 85.000 euro
Se la disposizione sarà approvata, dal 2027 si determinerà un disallineamento tra il limite previsto per il regime forfetario ai fini delle imposte sui redditi, elevato a 100.000 euro, e quello applicabile alla franchigia IVA, destinato a rimanere pari a 85.000 euro.
Per il momento – in attesa della legge definitiva – sussiste un disallineamento dei limiti per fruire del regime forfetario ai fini delle imposte sui redditi e ai fini della disciplina Iva. Tale disallineamento sembra destinato a dare luogo a non poche complicazioni per gli operatori. E’ dunque lecito chiedersi se non sia preferibile subordinare la decorrenza della nuova disposizione al preventivo via libera dell’Unione europea. La gestione della fase transitoria, in attesa dell’autorizzazione, sembra destinata a far sorgere più problemi rispetto agli eventuali vantaggi, ma andiamo con ordine.
Le regole applicabili fino al 2026
Secondo le disposizioni attualmente in vigore possono fruire del regime forfetario gli imprenditori e i professionisti i cui ricavi e compensi percepiti non abbiano superato nell’anno precedente il limite di 85.000 euro. Se nell’anno 2026 il contribuente realizza ricavi o compensi entro la soglia di 85.000 euro, non è prevista alcuna novità. Il regime forfettario continua ad essere applicabile anche nell’anno successivo.
Superamento delle soglie nel corso dell’anno
La prima novità riguarda il caso in cui il contribuente superi la soglia di 85.000 euro, ma non quella di 100.000 euro. Diversamente dalle disposizioni attualmente in vigore il contribuente può continuare a restare all’interno del regime forfetario.
Inoltre, è prevista un’ulteriore novità ai fini Iva. Infatti, deve essere applicata l’imposta sul valore aggiunto con decorrenza dalla fattura che determina il superamento del limite di 85.000 euro. Invece, secondo le disposizioni attualmente in vigore, l’Iva deve essere applicata solo allorquando sia superata la soglia di 100.000 euro.
Si aggiunge poi una terza novità se si supera il limite di 100.000 euro, ma non di 115.000 euro, si esce dal regime forfettario con decorrenza dall’anno successivo. Invece, l’Iva sarà stata applicata con decorrenza dalla fattura che ha determinato il superamento della soglia di 85.000 euro.
Da ultimo, se si supera il limite di 115.000 euro si esce dal regime forfetario con effetto immediato e retroattivo ai fini delle imposte sui redditi. In questo caso, ai fini IRPEF, l’uscita dal regime retroagisce all’inizio del periodo di imposta. In pratica, il reddito dell’intera annualità deve essere determinato analiticamente effettuando la differenza tra ricavi e costi.
Un doppio regime difficile da gestire
Il nuovo sistema rischia di dare luogo ad un vero e proprio labirinto fiscale. E’ dunque legittimo domandarsi se, in un sistema fiscale che diventa ogni giorno più complicato, fosse veramente necessaria la modifica normativa in favore dei forfetari. Sussiste il concreto rischio che le complicazioni del nuovo sistema vanifichino completamente i relativi benefici.
Prima di assumere decisioni sull’accesso o sulla permanenza nel regime sarà comunque necessario attendere il testo definitivo della legge di bilancio, verificando separatamente la posizione del contribuente ai fini reddituali e ai fini IVA.
Nicola Forte
Lunedì 9 novembre 2026
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📌 BOX OPERATIVO – Le tre soglie da controllare per il regime forfettario 2027
85.000 euro: limite della franchigia IVA.
100.000 euro: limite del regime forfettario ai fini reddituali e soglia per l’uscita immediata dalla franchigia IVA.
115.000 euro: soglia oltre la quale il regime reddituale cessa nello stesso periodo d’imposta.
🔎 FOCUS TECNICO – Redditi e IVA seguono regole diverse
Il contribuente che nell’anno precedente ha percepito ricavi o compensi superiori a 85.000 euro, ma non a 100.000 euro, potrebbe continuare a determinare forfetariamente il reddito. Ai fini IVA dovrebbe invece applicare il regime ordinario, addebitando l’imposta in fattura e potendo esercitare la detrazione sugli acquisti secondo le regole generali.
✅ CONCLUSIONI OPERATIVE sul regime forfettario 2027
La verifica non potrà più fermarsi a un’unica soglia. Professionisti e imprese dovranno monitorare separatamente:
- i ricavi e compensi dell’anno precedente per stabilire il regime applicabile dal 1° gennaio;
- il superamento di 100.000 euro durante l’anno ai fini dell’IVA;
- il superamento di 115.000 euro ai fini dell’uscita retroattiva dal regime reddituale;
- gli adempimenti contabili e di fatturazione derivanti dal passaggio al regime IVA ordinario.
❓ FAQ – Regime forfettario 2027
La soglia del regime forfettario sale a 100.000 euro anche ai fini IVA?
No. In base al disegno di legge, l’aumento riguarda le imposte sui redditi, mentre la franchigia IVA resta limitata a 85.000 euro.
Che cosa accade tra 85.000 e 100.000 euro?
Il contribuente può applicare il regime forfetario ai fini reddituali, ma non la franchigia IVA, se il superamento risulta dai ricavi o compensi dell’anno precedente.
Il superamento di 85.000 euro durante l’anno fa scattare immediatamente l’IVA?
No. L’uscita immediata dalla franchigia IVA è prevista al superamento di 100.000 euro.
Che cosa accade oltre 100.000 euro?
L’IVA si applica dall’operazione che determina il superamento. Il regime reddituale può continuare fino alla fine dell’anno, purché non siano superati 115.000 euro.
Che cosa accade oltre 115.000 euro?
Il regime forfetario cessa nello stesso anno e il reddito deve essere rideterminato integralmente secondo le regole ordinarie.
Il regime forfettario 2027 richiederà un monitoraggio separato delle soglie reddituali e IVA. Consulta gli approfondimenti di Commercialista Telematico per seguire l’iter della Manovra e verificare le regole definitivamente approvate.
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